Когда открываешь офлайн-магазин, внимание сосредоточено на ассортименте, выкладке товара, потоке покупателей и работе продавцов. В розничной торговле важна каждая мелочь — от витрины до скорости обслуживания. Бухгалтерия кажется второстепенным вопросом, о котором хочется подумать позже. Но во многом именно от неё зависит то, насколько устойчиво будет развиваться бизнес.
Торговля — это особый вид предпринимательства. Она требует высокой точности в учёте, постоянного контроля за товаром и документами, понимания налоговых обязательств. Разберёмся, как правильно и без лишней головной боли организовать бухгалтерию розничного офлайн-магазина: от выбора организационно-правовой формы до предотвращения ошибок при сдаче годовой отчетности.
1. С чего начинается бухгалтерия розничного офлайн-магазина
Любой учёт начинается задолго до первой продажи. Первый шаг — правильное оформление бизнеса и выбор системы налогообложения. От этого зависит не только объём отчётности, но и обязанности перед государством, а также структура самого учёта.
Правовая форма
Для торговли возможны варианты регистрации:
- Индивидуальный предприниматель (ИП) — наиболее простой вариант для небольших магазинов. Упрощённое открытие, меньше требований по отчётности, но есть ограничения: ИП не может торговать, например, крепким алкоголем (за исключением случаев, когда они являются сельхозпроизводителями, реализующими собственную продукцию), лекарственными средствами, оружием и ювелирными изделиями с драгоценными камнями. Кроме того, у ИП меньше возможностей для участия в крупных тендерах и работы с поставщиками, которым важен статус юридического лица.
- Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — оптимальный формат, если предполагаются партнёрство или рост бизнеса: увеличение оборота, открытие дополнительных торговых точек, работа с крупными поставщиками, участие в тендерах, развитие франшизы. Этот формат позволяет выстраивать системную розничную торговлю с перспективой масштабирования и более гибким финансовым управлением.
Крупные поставщики чаще сотрудничают с юридическими лицами — ООО вызывает больше доверия, упрощает заключение контрактов и получение отсрочек.
| Показатель | ИП (Индивидуальный предприниматель) | ООО (Общество с ограниченной ответственностью) |
| Правовой статус | Физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. | Юридическое лицо, отдельное от учредителей. |
| Учредители | Один человек. | Один или несколько (до 50) участников. |
| Ответственность | Несёт ответственность всем своим имуществом. | Ответственность ограничена размером уставного капитала. |
| Найм сотрудников | Разрешено нанимать сотрудников и оформлять трудовые отношения. | Разрешено нанимать сотрудников и оформлять трудовые отношения. |
| Имидж для партнёров и поставщиков | Может восприниматься как менее надёжная форма для крупных партнёров. | Вызывает больше доверия у крупных контрагентов и партнёров. |
| Участие в тендерах и госзакупках | Ограничено; не все тендеры допускают участие ИП. | Полный доступ к участию в тендерах и госзакупках. |
| Бухгалтерия | Упрощённая система учёта; можно вести самостоятельно. | Обязательная бухгалтерская отчётность; часто требуется профессиональный бухгалтер. |
| Налогообложение | Доступны режимы: УСН, АУСН, ПСН, НПД, ОСНО. | Доступны режимы: УСН, АУСН, ОСНО. ПСН и НПД недоступны. |
| Онлайн-касса, эквайринг | Доступны; можно использовать онлайн-кассы и эквайринг. | Доступны; можно использовать онлайн-кассы и эквайринг. |
| Работа с маркетплейсами | Возможна, но могут быть ограничения по условиям сотрудничества. | Предпочтительная форма для работы с маркетплейсами; меньше ограничений. |
| Вывод прибыли | Прибыль — это доход ИП; можно свободно распоряжаться средствами. | Вывод прибыли осуществляется через распределение дивидендов, с уплатой соответствующих налогов. |
| Закрытие бизнеса | Проще и быстрее; госпошлина за закрытие — 160 рублей. | Сложнее и дольше; процедура ликвидации может занять до 3 месяцев. |
| Стоимость регистрации | Госпошлина — 800 рублей; при подаче документов в электронной форме госпошлина не взимается. | Госпошлина — 4 000 рублей; при подаче документов в электронной форме госпошлина не взимается. |
| Подходит для: | Микробизнеса, самозанятости, фриланса, небольших торговых точек. | Системного бизнеса, партнёрства, масштабирования, работы с крупными поставщиками и участия в тендерах. |
Выбор системы налогообложения
Режим налогообложения определяет, какие отчёты вы будете сдавать, как рассчитываются налоги и какой учёт необходимо вести. Для розничной офлайн-торговли подходят следующие системы:
- Патент (ПСН) — применяется только для ИП. Удобен для небольших магазинов с ограниченным ассортиментом. Налог рассчитывается заранее и не зависит от фактической прибыли, что позволяет планировать расходы. Однако есть ограничения: торговая площадь не должна превышать 50 кв. м, количество сотрудников — не более 15 человек, а перечень разрешённых видов деятельности строго регламентирован.
Например, под патент не подпадает продажа подакцизных товаров (алкоголь, табак) или торговля онлайн (в интернет-магазине).
- Упрощённая система налогообложения (УСН)
Это один из самых популярных режимов среди владельцев магазинов. Упрощённая система налогообложения (УСН) проще в учёте и сдаче отчётности, чем ОСНО, и позволяет оптимизировать налоги. Подходит как для начинающих предпринимателей, так и для действующих розничных магазинов.
С 2025 года на УСН предусмотрено обязательное применение НДС, если годовая выручка превышает 60 млн рублей. Это важно учитывать при планировании роста бизнеса.
Максимальная выручка для применения УСН — 450 млн рублей в год (на 2025 год).
Два варианта налогообложения:
- УСН «доходы» — налог 6% от выручки. Подходит для тех, у кого невысокие расходы или сложно их учитывать.
- УСН «доходы минус расходы» — налог 15% от прибыли. Удобен, если есть большие закупочные и операционные затраты.
Важно: Ставки налога по УСН могут снижаться в зависимости от региона.
Местные власти вправе устанавливать пониженные ставки, например:
- 1%–3% по УСН «доходы»
- 5%–10% по УСН «доходы минус расходы»
Обычно такие льготы распространяются на малый и средний бизнес, особенно в приоритетных отраслях (в том числе розничная торговля).
Перед регистрацией УСН обязательно стоит уточнить региональные ставки — это может существенно повлиять на финансовый результат.
| Регион | УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» | Примечание |
| Москва | 6% | 15% | Базовые ставки |
| Санкт-Петербург | 1% или 3% | 5% или 7% | В зависимости от вида деятельности |
| Севастополь | 3% или 4% | 5% или 10% | В зависимости от вида деятельности |
| Республика Башкортостан | 1% | 5% | Для определённых видов деятельности |
| Республика Бурятия | 1% или 2.7% | 5% или 9% | В зависимости от вида деятельности |
| Республика Дагестан | 1% | 5% | Для определённых видов деятельности |
| Республика Ингушетия | 1% или 2% | 5% или 14.7% | В зависимости от вида деятельности |
| Донецкая Народная Республика | 1% | 5% | Пониженные ставки для всех категорий налогоплательщиков |
| Луганская Народная Республика | 3% | 7% | Пониженные ставки для всех категорий налогоплательщиков |
| Херсонская область | 2% | 5% | Пониженные ставки для всех категорий налогоплательщиков |
| Запорожская область | 2% | 5% | Пониженные ставки для всех категорий налогоплательщиков |
*Примечание: Ставки могут различаться в зависимости от вида деятельности и условий, установленных региональными законами. Рекомендуется ознакомиться с нормативными актами соответствующего региона или проконсультироваться с налоговым специалистом для получения точной информации.
Для получения более подробной информации о налоговых ставках по УСН в различных регионах, вы можете обратиться к официальному сайту ФНС России: nalog.gov.ru.
- Автоматизированная УСН (АУСН) — это упрощённая налоговая система, предназначенная как для индивидуальных предпринимателей (ИП), так и для обществ с ограниченной ответственностью (ООО), но с некоторыми условиями. Она предлагает простой учёт, автоматическую передачу данных в налоговую и отсутствие необходимости сдавать отчётность — что делает её удобной для небольших офлайн-магазинов и микробизнеса.
Однако существуют чёткие ограничения:
- Максимальный доход: не более 60 млн рублей в год;
- Число сотрудников: как у ИП, так и у ООО разрешено иметь не более 5 сотрудников;
- Тип бизнеса: АУСН можно использовать только при определённых видах деятельности, утверждённых налоговой (например, она не подходит для торговли алкоголем или табаком);
- Расчётный счёт: его можно открыть только в одном из банков, включённых в официальный перечень ФНС. Через эти банки данные о движении средств автоматически передаются в налоговую, и на их основе рассчитываются налог и страховые взносы. Если счёт открыт вне этого перечня, применять АУСН нельзя.
Например: Сбербанк, Альфа-Банк, ВТБ, Модульбанк, Точка, Промсвязьбанк, АК БАРС, Бланк Банк, ТБанк, Россельхозбанк, СДМ-Банк
Полный и актуальный список уполномоченных банков доступен на официальном сайте ФНС: ausn.nalog.gov.ru
Таким образом, АУСН является хорошим выбором для малых бизнесов с ограниченной численностью сотрудников и невысоким доходом, однако важно соблюсти все условия для её применения.
- Общая система налогообложения (ОСНО) — применяется по умолчанию: при регистрации все ИП и ООО автоматически считаются плательщиками ОСНО. Если вы планируете использовать иной налоговый режим (например, УСН, ПСН или АУСН), необходимо подать заявление в течение 30 календарных дней с момента регистрации (или до 31 декабря текущего года — при переходе с ОСНО).
ОСНО чаще всего используется в крупных торговых сетях или если деятельность предполагает работу с НДС. Например, если магазин активно взаимодействует с поставщиками по НДС, ведёт внешнеэкономическую деятельность или работает в B2B-сегменте, ОСНО может быть наиболее выгодным решением.
Однако это также самая трудоёмкая система: потребуется строгий бухгалтерский и налоговый учёт, частая отчётность, сложные расчёты. Кроме того, важно постоянно следить за показателями бизнеса, чтобы не потерять право на льготный режим. Например:
- При УСН (упрощённой системе налогообложения) могут применяться коэффициенты, которые зависят от региона и типа деятельности. Однако при этом важно следить за показателями бизнеса, чтобы не потерять право на льготный режим. Например, если доход превышает 450 млн рублей в год или численность сотрудников превышает 130 человек, а стоимость основных средств превышает 200 млн. рублей бизнес теряет право на УСН и переходит на общий режим налогообложения,
- Для АУСН (автоматизированной УСН) применяются строгие лимиты: доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — не более 5 человек (для ИП и ООО). Если эти ограничения превышаются, система автоматически теряет свою актуальность.,
- При ПСН (патентной системе налогообложения) ограничения таковы: если выручка по патенту превышает 60 млн рублей в год или количество сотрудников становится более 15 человек, то право на применение ПСН теряется. Кроме того, если вы начинаете продажи не только в офлайн-магазине, но и через интернет (например, на маркетплейсах или в собственном онлайн-магазине), то использовать ПСН для онлайн-торговли нельзя — в этом случае необходимо вести отдельный учёт по этому направлению бизнеса и применять другой налоговый режим.
В любой описанной выше ситуации вас автоматически переведут на ОСНО с начала квартала, в котором были нарушены условия.
Выбор системы налогообложения зависит от:
- Предполагаемого оборота
Если планируется оборот до 60 млн рублей в год — рассмотрите Патент (ПСН) или Автоматизированную УСН (АУСН). Для магазинов с существенными расходами подойдёт УСН «доходы минус расходы». При ещё большем росте, расширении точек или необходимости работать с НДС — лучше выбирать ОСНО. Учитывайте лимиты: при их превышении произойдёт автоматический переход на общий режим. - Количество сотрудников
Если вы работаете один, можно выбрать АУСН или Патент. При найме сотрудников стоит учитывать лимиты: для АУСН сотрудники не более 5 человек, а для Патента в большинстве регионов допустимо до 15 сотрудников. Если штат превышает эти ограничения или требуется более сложная структура, стоит рассмотреть УСН или ОСНО. - Структура расходов
В магазине, особенно в офлайн-торговле и рознице, всегда есть значительные расходы (аренда, закупка товара, зарплаты, реклама), и если маржинальность бизнеса не превышает 10-15%, то применение УСН «доходы» (6%) может быть не оптимальным. В таком случае лучше рассматривать УСН «доходы минус расходы» (15%), так как это позволяет учесть все расходы и снизить налоговое бремя. Если же расходы минимальны или их сложно документально подтвердить, то можно использовать УСН «доходы» (6%) (особенно если в регионе сниженная ставка) или патент. В случае наличия значительных расходов, система «доходы минус расходы» будет более выгодной. - Контрагентов (работают ли с НДС)
Если вы закупаете товар у поставщиков, работающих с НДС, и хотите принимать к вычету входной НДС — потребуется ОСНО. На УСН и Патенте сделать это нельзя. Для работы с сетевыми поставщиками, госзаказами и крупными дистрибьюторами часто необходим именно этот режим. - Региона (в некоторых регионах ПСН особенно выгоден за счёт ставок)
Уточните в местной налоговой или на сайте ФНС (см. таблицу выше), какие ставки действуют в вашем регионе. Во многих субъектах РФ есть пониженные ставки по ПСН и УСН, особенно для малого бизнеса в розничной торговле. Это поможет существенно снизить налоговую нагрузку.
Важно: налоговую систему можно менять, но только в строго установленные сроки.
Для новых ИП и ООО переход на УСН возможен в течение 30 календарных дней с момента регистрации. Для действующих предпринимателей — до 31 декабря текущего года, чтобы применять УСН с 1 января следующего. Патент оформляется не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемой даты начала его действия.
Если пропустить эти сроки, сменить систему налогообложения можно будет только в следующем году. Поэтому лучше заранее оценить оборот, формат работы, структуру расходов и тип контрагентов — и выбрать наиболее выгодный режим до наступления дедлайна.
2. Что обязательно включает в себя бухгалтерия магазина
Бухгалтерия магазина — это не только налоги. Это системная работа со всеми операциями, в которых участвуют деньги и товар. Важно помнить, что бухгалтерия помогает контролировать не только налоговые обязательства, но и другие важные аспекты деятельности магазина.
Вот ключевые элементы:
- Учёт поступления товара — каждый поставщик должен передавать документы: счета, накладные. Эти данные фиксируются в учёте.
- Учёт продаж — каждый чек, пробитый через кассу, должен автоматически попадать в бухгалтерскую систему. Информация о выручке передаётся через личный кабинет оператора фискальных данных в виде отчёта о продажах.
Важно: выручка признаётся по тому событию, которое произошло раньше — пробитие чека или поступление денег от покупателя (например, при оплате по QR-коду).
Что касается закупок, то момент признания расхода определяется по дате подписанной накладной от поставщика, а не по факту списания денег с расчётного счёта. Именно дата в накладной влияет на налоговый и бухгалтерский учёт.
- Кассовая дисциплина — обязательное соблюдение правил работы с наличными и оплатами.
- Товарный учёт — контроль остатков, движение товара, инвентаризации, списания.
- Учёт расходов — аренда, зарплаты, реклама, упаковка — всё это должно быть учтено и документально подтверждено.
- Отчётность в налоговые органы и фонды — по графику, без опозданий.
- Учёт сотрудников — даже если работает один продавец, он должен быть оформлен правильно.
Важно: если у вас Патент или УСН «доходы», вы можете не вести полноценный учёт товара. Однако, в таком случае, вы не будете точно знать, что у вас на складе, сколько денег на кассе и откуда могут появляться убытки. Без чёткого контроля за товарными остатками и финансовыми операциями легко упустить важные моменты, что может привести к ошибкам в учёте и потере прибыли.
3. Почему для торговли особенно важна грамотная бухгалтерия
Торговля — это постоянно движущийся механизм. Здесь нет пауз: ежедневно происходят покупки, возвраты, поставки. И если вы упускаете хотя бы одну операцию — получаете искаженную картину.
Особенности торговли:
- Частые перемещения товара (от поставщика — в магазин — к покупателю).
- Работа с кассой — строгие требования к её регистрации, обслуживанию и применению.
- Высокий объём мелких операций, требующий автоматизации.
- Необходимость в инвентаризации — особенно при больших оборотах.
- Хранение и архивирование документов: накладные, чеки, акты, отчёты.
Даже для магазина у дома это уже большой объём информации. Если вести учёт бессистемно, рано или поздно вы потеряетесь в цифрах.
4. Типичные ошибки владельцев магазина
Многие думают, что «всё будет понятно по кассе» или «деньги на счёте — и ладно». В результате:
- Не ведётся учёт товара — нет информации о реальных остатках, не отслеживаются списания, возвраты и перемещения. В результате невозможно понять, сколько товара продано, сколько списано или утеряно, и где формируется прибыль или убыток.
- Нарушена кассовая дисциплина — даже одна ошибка может привести к штрафу.
- Неправильное списываются просрочки. Пример: предприниматель списывает товар с просроченным сроком годности, не оформляя соответствующие документы, что нарушает правила учета товарных остатков и может привести к штрафам за несоответствие бухгалтерии.
Пример:
Алексей открыл магазин электроники как ООО с системой налогообложения УСН «доходы минус расходы». Вначале всё шло гладко: товары в основном поставлялись из Китая, расходы были минимальны, а продажи стабильно росли. Прибыль за минусом стоимости товаров, зарплаты сотрудника и аренды составила 10%. Однако он не учёл некоторые расходы, которые могли бы уменьшить налогооблагаемую базу. Например, не были включены курьерские услуги и затраты на необходимую печатную продукцию: ценники, прайс-листы. Из-за этого налог на прибыль был больше, чем мог бы быть, магазин все равно понес эти расходы, а Алексей получил меньше чистой прибыли, чем ожидал.
5. Кто может вести бухгалтерию магазина
У магазина есть несколько вариантов организации бухгалтерского учёта:
Самостоятельно
Не рекомендуется пытаться вести бухгалтерию самостоятельно, даже на начальном этапе, если только владелец магазина не обладает глубокими знаниями в области налогов и не готов постоянно отслеживать изменения в законодательстве. Бухгалтерия требует внимательности, времени и профессиональных навыков. Ошибки могут привести к штрафам, просрочкам и потере контроля над финансами.
Штатный бухгалтер
Рациональный выбор для торговой точки с большим ассортиментом и высоким оборотом. Специалист работает на месте, глубоко погружается в особенности товаров, ведёт учёт, готовит отчётность. Но это — дополнительные расходы: зарплата, налоги, обустройство рабочего места.
Аутсорсинг
Оптимален для малого и среднего магазина. Бухгалтерией занимается профессиональная команда на стороне. Это позволяет получать качественное сопровождение, не неся затрат на штат, и не беспокоиться о сроках отчётности, расчётах и документации.
6. Как получить квалифицированную бухгалтерскую поддержку
Если вы передаёте учёт на сторону — убедитесь, что исполнитель:
- имеет опыт работы с торговыми точками;
- знает особенности товарного учёта и работы с кассами;
- предоставляет чёткие условия: тарифы, перечень услуг, сроки;
- соблюдает график отчётности и всегда на связи.
Очень хорошее решение — подключить квалифицированную бухгалтерию на старте. Это поможет вам сразу правильно построить учёт и сделать интеграции всех систем (банк-клиент, учётная система, ЭДО, касса, ОФД и т.д.). Стратегически верное решение для розничного оффлайн-магазина — сначала найти бухгалтера, а потом запустить бизнес.
Заключение
Бухгалтерия магазина — это не просто обязательство перед налоговыми органами, это важнейший элемент управления бизнесом. Грамотно организованный учёт позволяет не только избежать штрафов и проблем с налоговой, но и даёт чёткое понимание финансового состояния магазина, помогает выявлять слабые места и улучшать эффективность.
На первых порах может показаться, что учёт можно вести интуитивно, особенно если магазин небольшой. Однако со временем становится очевидно: ошибки в учёте могут привести к большому количеству проблем. Независимо от того, ведёте ли вы бухгалтерию самостоятельно, нанимаете штатного бухгалтера или передаёте учёт на аутсорсинг, важно подходить к этому процессу системно. Тогда бухгалтерия станет надёжным инструментом для роста и процветания вашего магазина.
